Crear contenido se ha convertido en una profesión de pleno derecho, pero el sistema fiscal todavía no tiene una casilla con tu nombre. Si vives (o empiezas a vivir) de YouTube, Twitch o las marcas, toca encajar tu actividad en lo que hay. La buena noticia: una vez entiendes de dónde sale cada euro, el rompecabezas tiene solución. Vamos a ordenarlo: cómo darte de alta, qué IVA lleva cada ingreso y qué modelos tendrás que presentar.
Darse de alta: epígrafes 961.1 y 844
Lo primero que descubre todo creador: no existe un epígrafe específico para youtubers o streamers en el IAE. Así que se usa lo que mejor describe cada fuente de ingreso. Los dos más habituales son:
- 961.1 — producción de películas y de contenido audiovisual. Encaja con la parte de crear y publicar vídeos o directos.
- 844 — servicios de publicidad. Encaja con los ingresos que vienen de anunciantes y patrocinios.
Es muy común estar dado de alta en ambos a la vez, porque tu actividad mezcla la creación audiovisual con la publicidad. Cuál o cuáles te corresponden depende de qué hagas realmente y de dónde venga el grueso de tu facturación.
El IVA de cada ingreso
Aquí está el quid de la cuestión para un creador: tus ingresos vienen de sitios muy distintos y no todos llevan el mismo IVA. Hay que tratar cada fuente por separado.
AdSense y YouTube: cliente en Irlanda
Cuando cobras de AdSense/YouTube, tu cliente es Google, con sede en Irlanda. Eso convierte el cobro en una operación intracomunitaria: facturas a una empresa de otro país de la UE. Para hacerlo en regla necesitas estar dado de alta en el ROI (el Registro de Operadores Intracomunitarios) y declarar esas operaciones en el modelo 349. En la factura a Google no repercutes IVA español, pero la operación sí debe declararse correctamente.
Twitch, suscripciones y bits
Lo que cobras por Twitch —suscripciones, bits y demás— sigue la misma lógica que AdSense en cuanto a que la plataforma está fuera de España: es otra operación intracomunitaria que pasa por el ROI y el modelo 349. La idea de fondo: cuando quien te paga es una plataforma extranjera, no es una factura «normal» con IVA al uso, y hay que tener el alta y los modelos en orden.
Marcas españolas: 21%
Cuando una marca española te paga por un patrocinio, una mención o un vídeo integrado, eso es un servicio de publicidad dentro de España, y la publicidad va al 21%. Aquí sí emites una factura nacional con su IVA. Esta lógica enlaza con la de cualquier artista que hace un directo patrocinado, que vemos en la guía de el IVA por disciplina.
IRPF: modelo 130 y retenciones
Más allá del IVA, está tu IRPF. Como creador autónomo, normalmente harás pagos fraccionados de IRPF cada trimestre con el modelo 130: un adelanto a cuenta de la renta calculado sobre tus beneficios. Para el IVA trimestral, el modelo de referencia es el 303. Y la cita anual con todo es la declaración de la renta (modelo 100), cuya campaña arranca en abril y se cierra a finales de junio.
Ojo a un detalle: las plataformas extranjeras no te retienen IRPF como sí hace un cliente nacional. Por eso el modelo 130 cobra importancia: eres tú quien va adelantando tu IRPF trimestre a trimestre. Si además facturas a empresas españolas, ahí sí puede aplicarse retención; cómo funciona el 15% y el 7% lo explicamos en la guía de la retención de los artistas.
Errores típicos del creador
Por último, dos tropiezos que se repiten muchísimo y conviene evitar:
- No declarar regalos y colaboraciones. Si una marca te manda producto a cambio de contenido, eso tiene un valor y, en muchos casos, hay que reflejarlo. Que no haya dinero en efectivo de por medio no significa que sea invisible para Hacienda.
- Mezclar cuentas. Usar la misma cuenta para lo personal y lo profesional convierte cualquier revisión en una pesadilla y te complica justificar gastos. Separar tu actividad desde el principio te ahorra muchos dolores de cabeza.
Si quieres delegar todo este lío de altas, ROI y modelos trimestrales, échale un ojo a las preguntas frecuentes, donde resolvemos las dudas más comunes de creadores.
En resumen
- No hay epígrafe propio: lo habitual es el 961.1 (audiovisual) y/o el 844 (publicidad).
- AdSense/YouTube (Google Irlanda) y Twitch son operaciones intracomunitarias: alta en el ROI y modelo 349. Las marcas españolas, al 21%.
- Presentarás el IVA trimestral (modelo 303), los pagos fraccionados de IRPF (modelo 130) y la renta anual (modelo 100), con campaña de abril a junio.
- Evita dos errores clásicos: no declarar regalos y colaboraciones y mezclar cuentas personales con las profesionales.